La Agencia Tributaria intensificará el control de residentes en España que rebajan artificialmente su factura fiscal
- Se implantará el nuevo modelo de información y asistencia.
- Se impulsaran los peinados para detectar la economía sumergida. Especialmente en el sector de la rehabilitación y las reformas de inmuebles.
- Se reforzará el control sobre cobros virtuales a través de entidades o aplicaciones radicadas en el extranjero.
- Se introducirá nueva tecnología para monitorizar embarcaciones dedicadas al tráfico marítimo ilícito.
La iniciativa de reforzar el control de esta variante del fraude de los falsos no residentes figura en las directrices generales del Plan de Control Tributario 2023 (publicado en el BOE en su edición del 27 de febrero). También se incide en la necesidad de mantener la actividad de control en los supuestos de simulación de residencia en CCAA diferentes de la real. Así como en la explotación de la información disponible sobre titulares reales de sociedades opacas con inmuebles residenciales de alto nivel.
Asimismo, también se ejecutarán planes específicos en relación con la titularidad indirecta de inmuebles por parte de los no residentes. A efectos de su correcta imposición patrimonial.
Control de residentes en España que rebajan artificialmente su factura fiscal | Fomento del cumplimiento voluntario
Las directrices del Plan de Control señalan como una de las principales novedades para 2023 la implantación de un nuevo modelo de información y asistencia. En el cual la mayoría de los servicios se presten en todos los canales y el ciudadano decida cómo quiere ser atendido.
Se definirá una carta completa de los servicios que presta la Agencia y los canales de asistencia disponibles para cada uno de ellos. Junto a esta vendrá una nueva aplicación de cita previa con un lenguaje más accesible. Del mismo modo, se trabajará en la potenciación y mejora de la atención presencial a las personas mayores.
Prevención del fraude
Destaca la intención de seguir reduciendo el número de no declarantes del IRPF mediante campañas de avisos durante el periodo de declaración.
Otra de las novedades proyectadas para 2023 es la revisión de procedimientos sancionadores. De manera especial en aquellos casos de presentación de autoliquidaciones sin ingresos fuera de plazo, que no ocasionan perjuicio económico a la Administración tributaria.
Control de residentes en España | Pagos electrónicos y economía digital
Se refuerza las actuaciones en relación con titulares de actividades económicas que hacen uso de los denominados ‘pagos virtuales’. Y de manera especial con el empleo de métodos electrónicos de pago radicados en el extranjero a través de entidades que no participan de las obligaciones nacionales de suministros de información financiera.
De la misma forma, se tratará de obtener una mayor información sobre los pagos digitales realizados a través de entidades o aplicaciones cuya sede social y servidores estén radicados en el extranjero.
Empleo de criptomonedas
Asimismo, el Servicio de Vigilancia Aduanera desarrollará un plan de investigación asociado al empleo de criptomonedas. Tiene la finalidad de detectar elementos patrimoniales cuyo origen pueda estar vinculado a actividades criminales.
Fiscalidad internacional
El número creciente de actuaciones inspectoras en este ámbito se reforzará con el impulso previsto de las inspecciones conjuntas con otras administraciones tributarias. Así como se complementará con una búsqueda del cumplimiento a largo plazo mediante la firma de acuerdos previos de valoración.
Asimismo, se mantendrá el foco en la identificación de estructuras y pautas de comportamiento que se beneficien indebidamente de la baja fiscalidad de determinados territorios, regímenes fiscales o estructuras, y que sean o puedan ser replicadas o estandarizadas para su uso por parte de una pluralidad de contribuyentes.
Lucha contra la economía sumergida
Se reforzará el control sobre sectores y modelos de negocio en los que se aprecie alto riesgo de existencia de economía sumergida. Así, se impulsarán las tradicionales visitas o ‘peinados’ fiscales en relación con múltiples sectores, aunque con un enfoque especial a las actividades relacionadas con la construcción, rehabilitación y reformas de inmuebles.
Aprovechamiento indebido de créditos fiscales
Se destaca el análisis de estructuras como las Agrupaciones de Interés Económico en aquellos supuestos en que hayan servido como vehículos para trasladar y comercializar beneficios fiscales a terceros inversores. Este análisis y comprobación se extenderá a los partícipes o socios de las entidades interpuestas. Además, se pondrá la lupa en la venta en serie de estas estructuras de aprovechamiento de beneficios fiscales, cuando se aparten de la ley, sean claramente abusivas o se basen en presupuestos de hecho simulados o artificialmente inflados.
En todo caso, la Agencia velará por que la aplicación de las deducciones previstas en el Impuesto sobre Sociedades estén ligadas al desarrollo de actividades reales dirigidas a los fines previstos en la norma.
Nuevas figuras
La Agencia Tributaria será el órgano encargado de poner en marcha los dos nuevos gravámenes temporales: energético y de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito. Así como el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas.
Se asumirá las competencias de exacción, gestión, comprobación y recaudación respecto de esos dos gravámenes temporales.
Investigaciones conjuntas y Fiscalía Europea
Se impulsarán todas las posibilidades que ofrece la creación de la Fiscalía Europea, órgano supranacional penal que está suponiendo un auténtico avance en la realización de investigaciones conjuntas con otros países de la Unión Europea.
Represión del contrabando y el narcotráfico
Durante el año 2023 el Servicio de Vigilancia Aduanera de la Agencia Tributaria desarrollará actuaciones encaminadas a la neutralización de las actividades de delincuencia organizada. Se trabajará en la implementación de nuevas tecnologías que permitan monitorizar y detectar los comportamientos anómalos de las embarcaciones dedicadas a los tráficos ilícitos.
A su vez, se continuará con la actividad operativa en relación con la cadena de suministro de las ‘narcolanchas’.
Protección frente al comercio desleal
Asimismo, se explorarán las posibilidades de aplicación de herramientas avanzadas de análisis de datos al mundo de la detección del contrabando en la paquetería postal.
Control de residentes en España | Control del fraude en fase recaudatoria
Las Directrices de 2023 subrayan la importancia del refuerzo de la cooperación internacional para el cobro de créditos tributarios mediante una mayor explotación de los intercambios de información con otras administraciones. Así como el perfeccionamiento de herramientas que permitan realizar una selección de deudores con signos de riqueza en el exterior.
De igual forma, se mantienen las prioridades en el ámbito de Recaudación:
- la toma de medidas cautelares para evitar vaciamientos patrimoniales,
- la adopción de derivaciones de responsabilidad para afianzar el cobro efectivo de las deudas,
- o la vigilancia de los deudores condenados por delito.
Asimismo, se potenciará la utilización de herramientas avanzadas de tratamiento y análisis de datos para detectar de forma ágil y eficiente patrones de fraude recaudatorio complejo sobre los que enfocar y dirigir las actuaciones.
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