Consulta
¿Cuáles son los supuestos que se deben acreditar para que el Servicio de Administración Tributaria inicie una investigación por los movimientos reflejados en cuenta bancaria? Lo anterior, haciendo hincapié en los casos en que la cuenta cambió su estatus de nómina.
Respuesta
La legislación fiscal, en materia de Impuesto sobre la Renta establece a las instituciones que componen el sistema financiero la obligación de presentar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), los siguientes datos de sus clientes:
– Nombre;
– Registro Federal de Contribuyentes;
– Domicilio;
– Intereses nominales y reales;
– Tasa de interés promedio nominal y número de días de la inversión; e,
– Información de los depósitos en efectivo por un monto mensual acumulado mayor a $15,000.00 M.N. (Quince mil pesos Moneda Nacional).
Por otro lado, el SAT utiliza la figura de la discrepancia fiscal como una forma de determinar los ingresos reales que ha adquirido el contribuyente a lo largo de un ejercicio fiscal. En el caso que plantea, es posible que la cuenta, al haber pasado de nómina a ordinaria, podría ser que la cuenta presente más erogaciones que ingresos. Los gastos podrían estar ligados al uso de tarjetas de crédito.
Teniendo en cuenta el aviso que deben dar las instituciones financieras (el aviso se hace de manera anual a más tardar el 15 de febrero) y posibles discrepancias fiscales en su cuenta, la hacen una cuenta susceptible de ser fiscalizada de manera más o menos recurrente.
Es importante mencionar que las cuentas abiertas a partir de 2015 tienen ligados los datos fiscales y biométricos de los contribuyentes/usuarios del sistema financiero, con la finalidad de empatar los datos aportados por las instituciones financieras, con la información con la que cuenta el SAT. Las cuentas que se abrieron con anterioridad y realizan movimientos como los detallados con anterioridad, pueden ser más sospechosos para la autoridad fiscal.
Fundamento
Ley del Impuesto sobre la Renta 55
Código Fiscal de la Federación 109
Ley de Lavado de Dinero
