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El Régimen Simple de Tributación (RST) se ha consolidado como una alternativa relevante frente al régimen ordinario del impuesto sobre la renta en Colombia. Su estructura, beneficios y características hacen que muchos contribuyentes se pregunten si es conveniente optar por este modelo o permanecer en el sistema tradicional.
Sin embargo, la respuesta no es uniforme: la conveniencia del RST debe analizarse de manera individual, considerando las particularidades de cada contribuyente. De cualquier modo, desde Tirant, hemos preparado esta guía para ayudar al contribuyente a valorar si el Régimen Simple de Tributación es de su conveniencia.
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?
El Régimen Simple de Tributación (RST) es un tributo creado por la Ley 1943 de 2018 (Ley de Financiamiento). Se trata de un modelo de tributación opcional que integra en un solo impuesto el impuesto sobre la renta y el impuesto de industria y comercio (ICA).
Este régimen permite a los contribuyentes evaluar su conveniencia frente al régimen ordinario, con una estructura basada en los ingresos y con mecanismos de pago anticipado durante el año.
Checklist práctico: ¿Conviene optar por el Régimen Simple?
A continuación, puedes ver un checklist orientativo para evaluar la conveniencia del RST, basado en sus características principales:
✅ Razones para considerar el Régimen Simple
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Prefieres un modelo de tributación opcional que integre renta e ICA en un solo impuesto.
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Te interesa comparar tu situación con el régimen ordinario para elegir la opción más conveniente.
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Necesitas una base de cálculo del impuesto centrada en los ingresos, que facilite la planeación financiera.
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Buscas administrar mejor el flujo de caja mediante anticipos bimestrales del impuesto.
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Valoras que el pago del impuesto SIMPLE incluya el impuesto de Industria, Comercio y Avisos (ICA).
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Te interesa acceder a descuentos tributarios que reduzcan el impuesto a pagar, como los aportes del empleador a fondos de pensiones (ACCAI).
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Quieres aplicar otros descuentos tributarios, como el valor de las retenciones por el Gravamen al Movimiento Financiero (GMF).
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Prefieres un esquema en el que no practiques retención en la fuente por renta (excepto salarios) y tampoco te practiquen retenciones por renta.
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Buscas menores cargas administrativas frente al régimen ordinario.
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Te resulta atractivo realizar declaraciones anualizadas del IVA y del SIMPLE, en lugar de múltiples obligaciones periódicas.
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Valoras la posibilidad de entrar o salir del RST al inicio del periodo fiscal (enero-febrero).
⚠️ Punto clave a evaluar antes de optar por el RST
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Has analizado tu situación particular para determinar si el RST es más conveniente que el régimen ordinario.
Asimismo y a pesar de esta serie de recomendaciones, es importante saber que la conveniencia de optar o no por el RST debe analizarse individualmente.
Una obra clave para entender el Régimen Simple de Tributación en profundidad
Para quienes desean comprender el Régimen Simple de Tributación con rigor técnico y enfoque práctico, resulta especialmente recomendable la obra “Régimen Simple de Tributación 2025”, de Samuel Eduardo Salinas Supelano y Julio Fernando Álvarez Rodríguez.
Este libro ofrece un análisis actualizado del RST, sus fundamentos legales, su aplicación práctica y sus implicaciones tributarias, convirtiéndose en una herramienta indispensable para abogados, contadores, asesores tributarios y contribuyentes que buscan tomar decisiones informadas.
